Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на ПСН в 2023 году: подаем заявление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2023 год:
- индивидуальный номер (ИНН);
- код ИНФС по месту деятельности;
- полное имя физического лица;
- регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
- дата начала патента;
- дата окончания патента;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Стоимость патента – это предполагаемый налог, который заплатил бы ИП, занимаясь выбранным видом деятельности при налоговой ставке 6%. Конечно, доход предпринимателя, оказывающего, например, ветеринарные услуги в Москве или в небольшом селе, будут существенно отличаться, поэтому цену патента определяют региональные власти.Расчет стоимости патента также включает срок действия, в течение которого ИП планирует работать по выбранному направлению. «Скидки» на долгосрочный патент не предусмотрены. Цена патента в одном регионе на одинаковый вид деятельности на полгода стоит в два раза дешевле, чем на год. Год – максимальный срок.
Обратите внимание
В 2022 году возможно попадание патента под налоговые каникулы с нулевой ставкой налога. Максимальный срок действия льготы – два налоговых периода, равняющихся сроку действия патента. Чтобы уточнить, кто может получить патент с нулевой налоговой ставкой в конкретном регионе, необходимо обратиться к налоговому консультанту или в местный филиал ФНС.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
В процессе заполнения титульной страницы 1, заявитель вносит в отведенные для заполнения строки следующие сведения:
- ИНН;
- код ИФНС, в которую обращается с заявлением предприниматель;
- ФИО заявителя (для иностранцев, в стране гражданства которых отчество не принято, достаточно указать имя и фамилию);
- ОГРНИП;
- желаемый срок действия патента (от одного месяца до одного года);
- количество страниц заявления;
- код заявителя. Если заявление подается лично, то указывается цифра «1». Если заявление подает представитель по доверенности, то указывается цифра «2»;
- номер контактного телефона;
- дата подачи заявления.
Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ
Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.
Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.
Важно! Трудиться без патента в 2023 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Условия применения ПСН
Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.
Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.
Способы подачи заявления:
- лично или через представителя;
- направление в виде почтового отправления с описью вложения;
- передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.
В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.
Отказать в выдаче патента могут в случае, если:
- в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
- указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
- в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
- имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
- не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.
Порядок и образец заполнения заявления на патент
Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:
- титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
- страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
- лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
- лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
- лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.
Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.
Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).
Патент на грузоперевозки для ИП выдается исключительно в отделении ФНС по месту работы предпринимателя. Правила его оформления регулируются положениями ст. 346.45 НК РФ. Процесс получения документа делится на этапы:
- первоначально составляется заявление на патент на грузоперевозки;
- в документе указывается, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель;
- выбирается срок, на который будет выдано патентное соглашение;
- к заявлению прикладываются документы, подтверждающие, что предварительно заявитель был зарегистрирован в качестве ИП;
- передаются перечисленные бумаги в отделение ФНС, располагающееся в регионе, где налогоплательщик будет заниматься предпринимательской деятельностью;
- процедура может выполняться при личном посещении подразделения ФНС: путем отправки заказным письмом, при помощи составления онлайн-заявки или с применением услуг представителя;
- проверяется вся документация специалистами налоговой службы в течение 5 дней;
- по истечении указанного периода заявителю направляется патент;
- если имеются основания для отказа, то письмо с причиной отправляется предпринимателю.
Плюсы и минусы режима
К положительным сторонам использования патента при работе с грузоперевозками можно отнести:
- освобождение предпринимателя от необходимости уплачивать большое количество разных налогов;
- не требуется составлять разные отчеты и декларации, поэтому многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров;
- заполнение заявления на патент на грузоперевозки считается простым процессом, поэтому процедура получения документа выполняется самостоятельно;
- бизнесмен самостоятельно решает, на какой период приобретается патентное соглашение;
- временно получают предприниматели на ПСН освобождение от использования кассовой техники.
К минусам относится отсутствие возможности уменьшить страховые выплаты за счет стоимости патента. Обязательно приходится вести книгу доходов и расходов.
Если предприниматель желает работать в сфере грузоперевозок, то для него идеальным выбором считается покупка патента. Его стоимость зависит от доходности бизнеса и выбранного периода, на который приобретается документ. Использование патента обладает многими неоспоримыми плюсами. Снижается с бизнесменов налоговая нагрузка, но они не могут за счет стоимости документа снизить размер страховых взносов.
Снятие с учета осуществляется по основаниям представленным выше. Если предприниматель сам принимает решение о прекращение той или иной деятельности и, соответственно, применение ПСН, то он подает заявление в налоговый орган, которое рассматривается в течение 5 (пяти) рабочих дней.
Если же срок патента подходит к концу, а ИП так и не подал заявление ни о снятие с учета, ни о продление срока, то налоговый орган самостоятельно за 10 (десять) дней до прекращения действия специального режима снимает предпринимателя с учета.
Днем снятия с учета считает тот день, когда ИП перешел на обычную систему налогообложения или когда перестал заниматься видом деятельности, соответствующим ПСН.
Заполнение оборотной стороны патента
Оборотная сторона патента отражает данные о стоимости патента (величине налога).
- В самой первой строке отражается общая величина налога. Она записывается прописью
- Далее следуют строки, которые подробно описывают, как производится уплата налога. Если патент приобретен менее чем на 6 месяцев, то отражается вся сумма, подлежащая перечислению в бюджет. Отдельные строки выделены для указания величины и даты перечисления 1/3 и 2/3 части налога. Все суммы приводятся прописью. Например, патент получен на 12 месяцев. Сумму налога нужно перечислить двумя частями. В этом случае 1/3 часть налога перечисляется в бюджет до 31 марта, а оставшиеся 2/3 – до 31 декабря
- На этой же стороне в табличной форме приводится расчет налога
Нужно иметь в виду (и об этом есть предупреждение на самом документе), что если налог не будет перечислен в срок, то, согласно подпункту 3 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, право на применение патента будет потеряно, причем с того момента, как он был оформлен.