Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Льгота на имущественный налог
В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ есть круг налогоплательщиков, которые имеют полное право полностью или частично не платить имущественный налог. При этом в самом НК утверждены не все льготы и не весь перечень лиц, имеющих на них право. Связано это с тем, что по законодательству субъектам РФ предоставляется уникальное право самостоятельно расширять круг закрепленных лиц и устанавливать свои льготы.
Именно поэтому все льготы на имущественный налог можно разделить на две группы:
- Льготы, установленные нормами Налогового кодекса, которые предоставляются на всей территории России;
- Льготы, которые устанавливаются исключительно субъектами РФ и действуют они только на определенной территории региона.
Таким образом, получается, для того, чтобы окончательно быть осведомленным в том, предоставляются ли Вам льготы или нет, нужно обратиться к представителям местных органов власти или в территориальное подразделение ФНС.
Платят ли пенсионеры налог на имущество?
Пенсионеры обязаны так же, как и другие налогоплательщики, осуществлять платежи по обязательным налогам, в том числе и по имущественному. Такой налог необходимо уплачивать, если в собственности пенсионера есть следующие виды недвижимости:
- квартира или комната;
- жилой дом (в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках для ведения дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС);
- гараж, машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- единый недвижимый комплекс;
- иные здания, сооружения, строения и т.п.
За все вышеперечисленные виды недвижимого имущества пенсионерам так же, как и любым другим гражданам, начисляется имущественный налог. Но для того, чтобы снизить нагрузку по налогообложению для пенсионеров, налоговым законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы, которые могут устанавливать для этой категории граждан полную или частичную отмену налога на имущество.
Информация Федеральной налоговой службы от 3 марта 2021 г. “Об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2021 года”
Обзор документа
С 2021 года не производится определение налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства. Таким образом, во всех субъектах РФ завершился переход к применению в качестве налоговой базы кадастровой стоимости. Для расчета налога за 2020 год инвентаризационная стоимость применяться не будет.
В регионах, где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в п. 8.1 ст. 408 НК РФ.
Ранее при обращении с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу Федерального закона от 23.11.
2020 N 374-ФЗ отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на её реализацию.
С 2021 года установлена процедура рассмотрения налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
По его результатам налоговый орган направляет заявителю уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.
Кроме того, с 2021 года установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога начиная с 2020 года.
Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ. Исключение — гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения.
Как оформить налоговые льготы на имущество, документы
Чтобы оформить возможность предоставления государственных льгот на собственность, потребуется обратиться в ближайшую к объекту собственности ФНС России.
В уполномоченный орган подается заполненное заявление, в котором указывается действующее право на выдачу льготного преимущества, а также объекты собственности, что будут облагаться налогами со льготой (название, месторасположение и т.д.).
Помимо этого, к заявлению прикрепляются копии всех требуемых документов, подтверждающих право на льготы.
Подать документы можно как при личном визите, так и при помощи почты (заказное письмо с уведомлением).
При наличии нескольких объектов собственности (как пример, две квартиры, одна комната и гараж), нужно осуществлять выбор льготного объекта, на который будет распространяться государственная поддержка.
Образец заполнения налоговых льгот на квартиру
Заявление заполняется по форме, установленной приказом ФНС N ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г. Чистый бланк можно скачать на сайте ФНС или Госуслуг. Также его предоставят на месте при обращении.
Основные требования:
- заполнять ручкой черного цвета;
- забивать на компьютере шрифтом «CourierNew» размер 16 — 18;
- никаких ошибок, опечаток, зачеркиваний, замазываний корректором;
- нельзя применять двустороннюю печать. Только с одной стороны;
- буквы вписываются, начиная слева и двигаясь вправо;
- при написании от руки буквы заглавные печатные.
Форма состоит из титульного листа, раздела на транспортный налог, на земельный и на имущественный. Заполняется только титульник и лист на имущество, по образцу.
Прежде всего, следует выяснить, положено ли вам по закону данное послабление. Перечень льготных категорий населения приведен в статье 407 Налогового кодекса РФ (см. справку).
Справка БН
Кто имеет право на льготы по налогу на имущество
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
2) Инвалиды I и II групп инвалидности
3) Инвалиды с детства
4) Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР
5) Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны
6) Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
7) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет
8) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
9) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
10) Пенсионеры
11) Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
12) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
13) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
14) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования
15) Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Если вы оказались в приведенном списке, это еще не значит, что вам непременно надо спешить в налоговую инспекцию. Сначала проведите «ревизию» своей недвижимости.
Льгота предоставляется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
– квартира или комната;
– жилой дом;
– творческая мастерская, ателье, студия;
– хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке;
– гараж или машиноместо.
Допустим, в перечне вашей собственности значится по одному объекту каждого вида. Беспокоиться не о чем – вы автоматически получите льготу по каждому из них. Но, предположим, вы являетесь обладателем двух квартир или нескольких загородных домов. Тогда письмо УФНС, устанавливающее порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, имеет к вам прямое отношение: вы должны выбрать, за какой из объектов не хотите платить, и уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года.
Сделав выбор, необходимо оповестить о нем налоговиков уведомлением установленного образца (имеется на сайте УФНС). Сделать это можно тремя способами. Подать документы лично – но только в отделение УФНС, расположенное в том же населенном пункте, что и объект недвижимости. Послать уведомление по почте заказным письмом. Либо же – воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» на сайте УФНС. Однако доступ к электронному сервису налогового управления можно получить, только посетив инспекцию УФНС или получив квалифицированную электронную подпись в одном из удостоверяющих центров.
Возможно, по какой-то причине вы не успеете до 1 ноября уведомить налоговую инспекцию о своем выборе. Не страшно: если в прошлые годы вы получали данную льготу, то при начислении налога за 2015 год она будет вам предоставлена по одному из аналогичных объектов. При этом налоговики берут на себя обязательства вычислить и вычеркнуть из списка квартиры или дома с самым обременительным налогом.
ВАЖНО
Если вы ранее не получали льготу и теперь не уведомили УФНС о возникшем у вас праве, то льгота не будет предоставлена автоматически
Но если в прошлом вы не относились к перечню льготников, а в этом году, предположим, вышли на пенсию, для получения послабления от государства придется потрудиться. Даже если вам принадлежит всего одна квартира или дом, все равно необходимо уведомить УФНС о возникшем у вас праве на льготу, предоставив в инспекцию полный пакет документов (см. справку).
Справка БН
Какие документы нужны для получения льготы по налогу на имущество физических лиц
– Паспорт
– Пенсионное или иное удостоверение, подтверждающее статус льготника
– Заявление на предоставление льготы
– Свидетельство ИНН
– Документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости
В завершение – хорошая новость. Вам не придется ежегодно делать выбор и уведомлять об этом УФНС. Достаточно пройти этот путь один раз и, если ваше мнение по поводу «льготного» объекта не изменится, в дальнейшем спокойно пользоваться преференцией от государства.
Кто может не платить налог на имущество физических лиц в России
Всего по налогу на имущество физлиц есть три группы льгот:
- федеральные льготы, которые установлены отдельным категориям граждан,
- федеральные льготы, которые установлены для отдельных видов недвижимости,
- местные льготы, которые могут устанавливать органы местного самоуправления.
Льготники, которые не платят налог на имущество физлиц (первая группа льгот) — это:
- Все российские пенсионеры (по любому основанию, в том числе по инвалидности).
- Герои СССР или РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Участники различных войн и ветераны боевых действий.
- Пострадавшие во время аварии в Чернобыле, на ПО Маяк или от ядерных испытаний в Семипалатинске (если государство признало их право на социальные гарантии).
- Бывшие и действующие военные с выслугой от 20 лет.
- Член семьи военнослужащего, потерявшие кормильца.
- Участники подразделений особого риска, которые непосредственно участвовали в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных объектах.
- Родители и супруги военных и госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Налог на имущество физических лиц в 2023 году
В 2023 году налог на имущество физических лиц во всей России будет исчисляться, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Также не будет больше применяться корректирующий коэффициент равный 0,8. Он будет не больше 0,6. Ставка налога установлена в размере 0,1% от налоговой базы. Закон позволяет регионам или отдельным городам увеличивать ставку налога на 0,2 пункта или вообще отменить. При расчете налога на имущество также применяется вычет равный в размере 10 м2 для комнат, 20 м2 для квартиры, 50 м2 для частного дома и один миллион, если речь идет о едином недвижимом комплексе с жилым домом. Важно! С 01.01.2023 вычет применяется по отношению к комнатам и долям имущества. Если в собственности несколько объектов, то льготы применяются только на какой-то один вид имущества. А вот если площадь имущества меньше вычета, то оплачивать налог не придется. В отдельных регионах ставки налога зависят от стоимости имущества. Например, в Москве ставки выглядят следующим образом.
| Стоимость жилья, тыс. руб. | Ставка налога, % |
| 10 000 – 20 000 | 0,15 |
| 20 000 – 50 000 | 0,2 |
| Больше 50 000 | 0,3 |
К примеру, если речь идет о московских апартаментах, то ставка налога равна 0,5 % для площади до 150 м2, а все последующие квадратные метры оплачиваются по ставке 2 %. Ставка налога на гаражи в Москве составляет 0,1%, а хозяйственные строения оцениваются в 0,3%. Тоже самое касается и других регионов, поэтому при определении налога на имущество физических лиц, необходимо выяснить условия ставкам, коэффициентам и т.д. в вашем регионе.
Как получить льготы на имущественные налоги?
Если налогоплательщик узнал, что он относится к льготной категории граждан, и ранее ни разу не получал положенные ему льготы, то ему нужно обратиться с соответствующим заявлением в любое отделение УФНС РФ.
Внимание!
Налоговая служба работает по экстерриториальному принципу, т.е. заявление можно подать в любую инспекцию или в МФЦ.
Подача заявления не гарантирует предоставление налоговых льгот гражданам, т.к. основания для этого могут быть ошибочными.
Поэтому прежде, чем подавать заявления необходимо все перепроверить и при необходимости проконсультироваться со специалистами.
Заявление на предоставление льгот по налогам на имущество физических лиц рассматривается в течение 30 дней.
В случае действительных оснований будет принято решение о предоставлении льгот, с указанием конкретной суммы вычета и иных преференций.
Важные моменты о льготах по налогам на имущество физических лиц
Зная некоторые важные нюансы по работе ФНС РФ можно сэкономить много личного времени, сил и нервов.
- Инвалидам, имеющим подтвержденный статус, отмеченный в налоговой инспекции не нужно ежегодно обращаться в ФНС России. Все данные и положенные льготы пролонгируются автоматически.
- Если гражданину установлена временная инвалидность по соответствующим справкам, для начисления льгот на следующий временной период, ему необходимо обратиться в ФНС РФ с заявлением о том, что его инвалидность не снята.
- Статус льготника рассчитывается за полный месяц, например, если гражданин вышел на пенсию с 30 октября, льготы ему будут рассчитываться с 1 октября за весь месяц.
- Расчет некоторых налогов привязан к 15-му числу месяца, так одни могут начисляться до середины месяца, другие начинают отсчет после 15-го числа, при необходимости все подробности можно выяснить в ФНС России.